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出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动,作为会计工作的一个重要岗位,有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填,出纳帐怎样记都很有学问,因此,要做好出纳工作并不是一件很容易的事,它要求出纳员不仅要熟悉国家相关规定政策,还要具备熟练高超的业务技能,严谨细致的工作作风。那么,怎样做一名合格的出纳人员,出纳的工作流程又有哪些?
1、收现
根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——检查收据开具的金额正确、大小写一致、有无经手人签名——在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——将收据第②联(或发票联)给交款人——凭记账联登记现金流水账——登记票据传递登记本——将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证。
注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
(2)随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。
2、付现
(1)费用报销
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——检查并督促领款人签名——据记账凭证金额付款——在原始凭证上加盖“现金付讫”图——登记现金流水账——将记账凭证及时传主管岗复核
(2)人工费、福利费发放
凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)——在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——登记现金流水账——登记票据传递登记本——将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证。
3、银收
(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单→整理从银行拿回的回款单据→将第一联与回执粘贴在一起→在微机中编制回款登记表并共享→打印→将回款登记表连同回款单传销售会计
(2)其他项目收款
收到除货款以外项目的支票、汇票→填写进账单→进账→回单→登记票据传递登记本→相关岗位
(3)贷款
收到银行贷款上账回单→登记票据传递登记本→传管理费用岗位
4、银付
根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款→开具支票(汇票、电汇)→登记支票使用登记本→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→传相关岗位制证
注:(1)开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
(2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。
(3)有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务。
及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处理。
根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,避免空头。
熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。
5、工作要求
熟悉公司各类财务管理制度。
了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。
准确收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金安全。
坚持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月结。
随时掌握各银行户头余额,禁止签发空头支票。
以上方法由办公区教程网编辑摘抄自百度经验可供大家参考!
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